Два ИП или ООО — это дробление бизнеса?
У мужа ИП, у жены ООО? Несколько фирм на одного собственника? Общий офис, сотрудники или клиенты? Ответьте на 9 вопросов — мы простыми словами покажем, что вызывает вопросы у налоговой и какие доказательства стоит подготовить.
Без сложных юридических терминов.
Не «приговор», а признаки для проверки.
Получите план в Telegram или MAX.
Владеть несколькими компаниями и работать с родственниками не запрещено. Риск возникает, когда формально разные фирмы фактически ведут единый бизнес, а разделение преимущественно нужно ради снижения налогов. Один общий признак не доказывает нарушение. Разъяснение ФНС →
Проверьте свой бизнес
Что важно в популярных ситуациях
👫 Жена — ООО, муж — ИП
Родство и договор между ними сами по себе не доказывают схему. Проверьте, кто реально выполняет работу, имеет машины или оборудование, нанимает сотрудников, несёт расходы и отвечает перед заказчиком.
🏪 Два магазина — два ИП
Опаснее, когда общие кассы, продавцы, товары, склад и управление, а выручка искусственно распределяется между ИП перед превышением налогового лимита.
🛒 Селлеры маркетплейсов
ФНС проверяет признаки разделения продавцов на цифровых платформах и направляет информационные письма. Можно дать документально обоснованные пояснения, если дробления нет.
ФНС: риск у селлеров →Какие документы собрать заранее
- Договоры с клиентами, поставщиками, арендодателями и между участниками группы.
- Документы на собственное оборудование, автомобили, склады, кассы, товарные остатки.
- Штатное расписание, трудовые договоры и доказательства фактической работы сотрудников в своей организации.
- Отдельные платежи, расходы, управленческие решения и деловые причины создания каждой фирмы.
- Расчёт налоговой нагрузки и изменения выручки, особенно при приближении к лимитам специальных режимов.
Это ориентир по фактическим обстоятельствам, которые рассматривают ФНС и суды; одного формального комплекта документов недостаточно.
Есть ли налоговая амнистия?
Амнистия по статье 6 Закона № 176-ФЗ касается определённых решений проверок за 2022–2024 годы, которые не вступили в силу к 12 июля 2024 года. Главный принцип — отказаться от схемы дробления в 2025–2026 годах.
Если отказ состоялся с начала 2025 года, при соблюдении других условий амнистия может охватить 2022–2024 годы. При отказе после назначения выездной проверки за 2025/2026 годы действуют особые условия, включая уточнение обязательств за 2024 год.
Это не автоматическое освобождение от всех налогов. Нужно проверить решение по проверке, даты, период и фактические изменения в бизнесе. Отдельное заявление для применения амнистии ФНС не требует.
Официальный помощник ФНС по амнистии →ФНС, письма и судебная практика
Примеры из судебной практики
Дело № А53-5300/2016: суд оценивал разделение торговых площадей между зависимыми лицами при фактическом отсутствии обособления. Дело № А40-9440/2018: оценивалось разделение доходов от шиномонтажа и хранения шин. Эти дела приведены самой ФНС в рекомендациях к амнистии.
Ключевые источники анализа — обзор ФНС в письме от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ и обзоры Верховного Суда РФ от 13.12.2023 и 04.07.2018, размещённые на сайте ФНС.
Рекомендации ФНС с примерами дел →Актуализировано 16.10.2026. Материал носит справочный характер; судебные решения оценивают совокупность обстоятельств, а не результат онлайн-теста.
Не уверены, как налоговая оценит вашу ситуацию?
Пройдите тест и получите план проверки вашего бизнеса в Telegram или MAX. Для юридически значимых выводов потребуются договоры и фактические документы.
Проверить ситуацию →